微言| 充分运用大数据提高审计工作质效
搜狐科技 · 2020-04-19 12:45:46 · 热度:加载中...

原标题:微言| 充分运用大数据提高审计工作质效

大数据作为当下一个新兴工具,活跃于各大领域。所谓“大数据”,是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资产,研究机构给出了这样的定义。在全系统各项科技支撑逐步完善、行业大数据集中运用的背景下,如何有效提升审计质效,运用大数据审计显得迫在眉睫。

大数据审计究竟能给我们带来什么,相比传统审计优势又在哪里?应该如何正确认识大数据,又该怎样正确运用大数据为审计工作服务?笔者认为要从以下几个方面做起。

一、大数据审计的优势

(一)启示新的审计线索。审计人员可以应用大数据思维去发现审计线索。传统的以风险导向大数据思维并没有那么神秘和高深,通过越来越先进的信息技术,可以解决审计以前办不到事情,可能打破原有以风险导向为基础的传统审计,大数据有能力做到数据全覆盖,而不是抽取数据样本。

(二)提升审计工作质效。审计人员从重复性劳动中解放出来,对经营管理进行深入研究,对热点问题迅速作出反应。在日常审计工作中,使用传统手段,在相对时间内,审计人员相当一部分的时间和精力都用于收集和整理数据,真正用于分析、判断和决策的时间(也是体现审计核心价值的时间)相对较少。随着科技以及大数据的普及,收集和整理数据的时间理论上都可以大大缩减,所以,大数据会帮助审计人员节省相当一部分的数据整理工作时间,有更多的精力投入到审计分析和决策中,大大提升审计质效。

(三)创新拓展审计方法。传统作业模式下,审计结论是依靠充分审计证据下的逻辑推理和判断,在大数据思维下,审计检查可以先发现数据的相关性,提前发现数据之间的勾稽关系,从中找到规律,然后进行逻辑推理和判断,促进审计方法多元化拓展。

二、充分认识大数据审计

假如大数据审计能够带给审计工作诸多好处,那么,有人会有疑问,大数据审计是否会彻底颠覆原有审计?答案是否定的,我们还需要深层次了解大数据审计。

(一)大数据审计的原理。大数据审计是利用信息技术将银行全数据整合,实现对全数据审计的全新方法,所运用的审计原理仍是传统经典审计逻辑。所以说,审计思维的强大才是大数据审计的强大,抛开审计思维,大数据只是堆砌毫无意义的数字。

(二)大数据审计的目标。大数据审计作为审计的一种创新型工具,共同为审计目标服务,内部审计的目标不会改变。内部审计通过运用系统、规范的方法,评价并改善风险管理、内部控制及治理过程的效果,帮助组织实现目标。所以说大数据审计是审计工作得力助手,紧紧围绕完善公司治理,防范经营风险,促进健康发展的总方针服务。

(三)大数据审计的风险。数据资产已经是当今许多优秀企业的核心资产,相较于传统企业固定资产、流动资产不同,大数据有着决定企业战略决策、公司治理、内控管理等强大能量。可以这样说,当下谁掌握了行业大数据,谁就获得引领行业的核心竞争力。因此,大数据审计涉及到的操作风险、道德风险尤为突出,规避风险也成为大数据审计重点工作。

三、正确运用大数据审计

(一)运用现有信息系统,完善数据分析模型。2019年山西省农村信用社审计系统上线,同我行综合业务核心系统、信贷管理系统关联,同时兼容数据模型的导入,配合各业务条线已有系统互相联动,极大推进了大数据审计工作。目前,开发完善更多实用性强、操作性好的审计模型,决定着输出结果的利用价值,也是审计结果精准性的重要支撑。

(二)加强审计队伍建设,重视人员合理配置。审计模型的开发要求审计人员具备系统分析能力,而不能仅凭以前的经验开展作业,这就要求不断加强对审计人员的培训力度,从而发挥审计人员的专业特长,增强审计人员大数据审计操作能力,使队伍得到合理配置。通过提炼个人审计经验,使之不断转化为系统智慧,持续提升审计水平,发挥审计队伍的专业性、集约性、一体性。

(三)打破条线壁垒,实现上下联动。在大数据的支持下,统筹整合全行数据,统一安排审计项目,统一部署审计力量,有效增加协同作战能力,提高审计质效。以联合审计为基本组织架构,打破原本以业务种类划分的条线,简化原本的冗杂审计,合理利用当前审计资源。

(山西阳城农商银行 张敏亮 王晋)

责编:王 峥返回搜狐,查看更多

责任编辑:

本文来源:搜狐科技